企業滯留發票的產生和處理

企業滯留發票的產生和處理滯留發票一般是銷貨方對購貨方開具增值稅專用發票，而購貨方由于種種原因在180日內（2010年1月1日起由90日改為180日）未將專用發票認證及抵扣的增值稅專用發票。目前，由于金稅工程全國聯網，所以，增值稅發票只要一經防偽稅控系統開出，而購貨方未去認證則該發票就沒有對應的抵扣信息，就會造成滯留。究竟哪些原因導致了滯留發票的產生呢？對此，稅務網校稅票處理欄目進行了總結和梳理。合肥邦君財稅總結滯留發票產生的原因主要有以下幾個方面：

1.屬于購進免稅貨物用，專用發票不得認證；

2.屬于購進非應稅項目用，專用發票不得認證；

3.銷貨方未將專用發票交給購貨方，造成存根聯滯留；

4.購貨方接到專用發票超過180日認證期而無法認證抵扣，造成存根聯滯留；

5.購貨方在小規模納稅人期間取得對方開具的專用發票不能抵扣；

6.購貨方發生走逃或注銷。一般情況下，增值稅專用票的稅務管理很嚴格，稅局一旦發現問題會予以追究。實際中，各地稅局會要求存在滯留發票的公司必須對滯留的原因加以說明，同時也會對存在疑點的公司進行現場檢查。有些公司存在滯留發票，目的是想偷漏稅，隱瞞銷售收入同時隱瞞抵扣發票，使稅負從表面上看與正常公司相符，這就造成很多該抵扣的發票不去稅局抵扣，造成發票滯留。    以上，我們了解了滯留發票產生的原因，

那么企業應如何正確處理滯留發票呢？

1、企業若取得不能抵扣的專用發票，一個途經是要銷貨方重新開具普通發票，另一個途經是把發票拿去認證抵扣，但同時做全額進項轉出。

2、購貨方購進屬于免稅貨物用、非應稅項目用，要求銷貨方開具普通發票。

3、購貨方屬于小規模納稅人期間，要求銷貨方開具普通發票。

4、購貨方接到專用發票超過180日認證期而無法認證抵扣，購貨方要自我檢討一下管理流程，應在180日內盡快認證。